НДФЛ для релоканта 2026 — все ставки и кейсы
Опубликовано 10.09.2024 · Обновлено 14.10.2026 · Чтение 8-12 мин
НДФЛ резидента — 13-22% (прогрессивная шкала с 2025). НДФЛ нерезидента — 30% (исключения: дивиденды 15%, удалёнка от российской компании 13/15%). Иностранный доход нерезидента в РФ не облагается. Удалёнщики на российскую компанию платят как резиденты.
📌 Ключевые выводы
- Резидент 2026: 13/15/18/20/22% по прогрессивной шкале
- Нерезидент: 30% базовая ставка (исключения: дивиденды 15%, удалёнка 13/15%)
- Иностранный доход нерезидента — не облагается в РФ
- Льгота 3/5 лет владения — не работает для нерезидентов
- Удалёнщик на российскую компанию (нерезидент) — 13/15% с 2024
Прогрессивная шкала 2025-2026
С 2025 года в РФ действует прогрессивная шкала НДФЛ для резидентов:
| Годовой доход | Ставка |
|---|
|---|---|
| до 2 400 000 ₽ | 13% |
|---|---|
| 2.4 – 5 млн ₽ | 15% |
| 5 – 20 млн ₽ | 18% |
| 20 – 50 млн ₽ | 20% |
| свыше 50 млн ₽ | 22% |
Важно: ставка применяется не ко всему доходу, а только к превышению порога. То есть при доходе 3 млн ₽ — первые 2.4 млн облагаются 13%, оставшиеся 600k — 15%.
Ставка НДФЛ для нерезидентов
Базовая ставка 30% — со всех доходов от источников в РФ.
| Тип дохода | Ставка для нерезидента |
|---|
|---|---|
| Зарплата от иностранной компании | 0% (не облагается в РФ) |
|---|---|
| Зарплата от российской компании (НЕ удалённая) | 30% |
| Удалённая работа на российскую компанию | 13/15% (с 2024) |
| Дивиденды от российских компаний | 15% |
| Проценты по российским вкладам | 30% |
| Доход от продажи недвижимости в РФ | 30% (без льготы по сроку владения) |
| Доход от аренды недвижимости в РФ | 30% |
Удалённая работа — 13/15% для нерезидентов
С 2024 года ставка НДФЛ для нерезидентов, работающих удалённо на российскую компанию, — 13/15% (как для резидентов).
Условия применения:
- Работа должна быть оформлена как дистанционная в трудовом договоре
- Работодатель — российская компания
- Удержание НДФЛ — стандартное, через работодателя
Что не входит:
- Если работа в трудовом договоре не указана как дистанционная — 30%
- Если договор ГПХ (не трудовой) — спорно, обычно 30%
Совет: перед отъездом проверьте, что в трудовом договоре есть пункт о дистанционной работе. Если нет — попросите HR оформить дополнительное соглашение.
Иностранный доход нерезидента
Если вы налоговый нерезидент РФ и зарабатываете на иностранную компанию из-за рубежа — РФ не облагает этот доход.
Что НЕ облагается в РФ:
- Зарплата от иностранного работодателя
- Гонорары от иностранных клиентов (фриланс)
- Дивиденды от иностранных компаний
- Доход от иностранной недвижимости
- Capital gains от продажи иностранных акций
Что облагается:
- Любой доход с российского источника (даже если вы за границей)
Это означает, что нерезидент с иностранным доходом платит налог только в стране проживания, по местным ставкам и правилам.
Капитальные доходы и недвижимость
Продажа недвижимости в РФ:
- Резидент — 13-22% с прибыли (или 0% после 3/5 лет владения)
- Нерезидент — 30% с полной суммы продажи (без льготы по сроку владения)
Это значимо: если резидент продаёт квартиру за 10 млн с прибылью 5 млн, налог 13-22% = 650k-1.1M. Нерезидент с той же квартиры — 30% от 10 млн = 3 млн ₽.
Важно: льгота по сроку владения не применяется к нерезидентам. Если планируете продать квартиру — лучше сделать это до потери резидентства.
Продажа акций:
- Резидент — 13-22% с прибыли
- Нерезидент — 30% с прибыли
Дивиденды по российским акциям:
- Резидент — 13% (с 2025 — без прогрессии)
- Нерезидент — 15%
Социальные взносы и страховка
Социальные взносы (СБСС/ПФР) — платит работодатель, не зависят от резидентства физлица.
Для нерезидентов:
- Если работаете на российскую компанию (даже удалённо) — взносы платятся
- Если на иностранную компанию — взносы не платятся
Важно: при потере резидентства вы можете потерять некоторые социальные права в РФ:
- ОМС (медстраховка) — формально доступна, но при долгом отсутствии могут возникнуть вопросы
- Пенсия — стаж не идёт, если не платятся взносы
- Соц. пособия — недоступны нерезидентам
⚡ Калькулятор
Посчитайте свой НДФЛ: Калькулятор НДФЛ РФ 2026 →
Аудит резидентства — $49
Полный анализ вашей налоговой ситуации с проекцией на 12 месяцев
Оплата криптой (USDT, BTC, ETH) · доставка отчёта моментально после оплаты · Подарить
❓ FAQ — частые вопросы
Полные ответы на популярные запросы по теме.
30% со всех доходов от источников в РФ. Исключения: дивиденды 15%, удалёнка от российской компании 13/15%.
Нет. Льгота по сроку владения недвижимостью не применяется к нерезидентам.
13% до 2.4 млн ₽, 15% до 5 млн, 18% до 20 млн, 20% до 50 млн, 22% свыше 50 млн.
Нет, РФ не облагает зарплату нерезидента от иностранного работодателя. Налог платится в стране проживания.
30% базовая. Исключения: дивиденды от российских компаний — 15%, удалёнка от российской компании — 13/15% (как для резидента).
Нет. Льгота по сроку владения недвижимостью не применяется к нерезидентам РФ. Платится 30% от полной суммы продажи.
Нет, РФ не облагает зарплату нерезидента от иностранного работодателя. Налог платится в стране проживания по местным правилам.
По прогрессивной шкале: 2.4 млн × 13% = 312k + 2.6 млн × 15% = 390k. Итого 702 000 ₽ налога с дохода 5 млн ₽.