Россия
налоги · резидентство · банкинг

Кто признаётся резидентом РФ

Налоговое резидентство РФ определяется по одному критерию — фактическому пребыванию в стране 183 дня и более в течение 12 следующих подряд месяцев. Это правило закреплено в статье 207 Налогового кодекса РФ.

Важные нюансы:

• Окно расчёта — скользящие 12 месяцев, не календарный год. Статус может меняться в любой день года.
• Дни въезда и выезда оба засчитываются как дни нахождения в РФ.
• Кратковременный (до 6 мес.) выезд для лечения или обучения не прерывает резидентство.
• Гражданство не имеет значения для налогового резидентства.

Особый статус — валютный резидент. По ФЗ-173, валютный нерезидент РФ — это гражданин, проведший за пределами РФ 183+ дней в календарном году. У валютного нерезидента отсутствует обязанность отчитываться о движении средств по зарубежным счетам — это значимая привилегия.

Прогрессивная шкала НДФЛ 2025-2026

С 2025 года в РФ действует прогрессивная шкала НДФЛ для резидентов:

|---|---|

Для нерезидентов — фиксированная ставка 30% со всех доходов от источников в РФ. Исключения:

• Дивиденды от российских компаний — 15%
• Доходы по высококвалифицированным специалистам — 13/15%

Нерезидент платит налог только с российских источников дохода. Зарплата от иностранного работодателя нерезидента налогом в РФ не облагается.

Доходы от удалённой работы за рубежом

С 2024 года ситуация для удалёнщиков изменилась. Если вы работаете на российскую компанию удалённо из-за рубежа и являетесь налоговым нерезидентом, работодатель должен удерживать НДФЛ по ставке 13/15% (как для резидентов), а не 30%.

Важно: это правило применяется только если в трудовом договоре прямо указано, что работа дистанционная.

Если работаете на иностранную компанию из-за рубежа — РФ не имеет к этому отношения. Налог платите там, где живёте.

Отчётность зарубежных счетов

Уведомление об открытии счёта — подаётся в ФНС в течение 1 месяца с момента открытия счёта в иностранном банке. Действует только для валютных резидентов. Штраф за неподачу — от 4 000 до 5 000 ₽ за каждый счёт.

Отчёт о движении средств (ОДС) — подаётся ежегодно до 1 июня за предыдущий год. Только для валютных резидентов. Штраф за непредставление — от 20% до 100% от незадекларированных операций.

Важно: если вы пробыли за пределами РФ 183+ дней в календарном году, вы валютный нерезидент → отчётность не требуется.

Контролируемые иностранные компании (КИК)

Если вы налоговый резидент РФ и владеете долей в иностранной компании ≥25% — это КИК. Обязанности:

• Уведомление о КИК — ежегодно до 30 апреля
• Декларация по налогу на прибыль КИК — если прибыль превышает 10 млн ₽
• Налог 13-22% от прибыли КИК

Для нерезидентов РФ обязательства по КИК не применяются — это одна из причин, почему многие предприниматели уезжают.

Как уйти из резидентства РФ

Шаг 1. Спланируйте дни — нужно провести за пределами РФ 183+ дней в скользящих 12 мес.

Шаг 2. Подайте уведомление о смене статуса в ФНС.

Шаг 3. Проверьте условия по картам и счетам в российских банках — некоторые ограничивают функционал нерезидентов.

Шаг 4. Закройте ИИС типа Б — льгота не сохраняется при смене резидентства.

Шаг 5. Уведомите работодателя — для применения корректной ставки НДФЛ.

Шаг 6. Сохраняйте билеты, штампы, выписки — это доказательства для ФНС.

⚡ Калькулятор для Россия

Чтобы понять, станете ли вы резидентом Россия при вашем расписании поездок:

Для полного многостранового расчёта откройте трекер дней — он считает ваш статус по всем 12 странам одновременно.

❓ Частые вопросы про Россия

Ответы на самые популярные запросы по налоговому резидентству Россия.