ИП для релоканта — УСН, НПД, нерезидентство
Опубликовано 05.10.2024 · Обновлено 14.10.2026 · Чтение 8-12 мин
ИП можно сохранить при переезде, но нужно учитывать: УСН 6% продолжает работать, НПД нельзя при потере резидентства РФ. Доходы от иностранных клиентов — спорная зона. Валютные ограничения для ИП-резидентов строгие. Многие переоформляют ИП в новую страну (Грузия 1%, Армения 5%, Сербия paušalist).
📌 Ключевые выводы
- УСН 6% — продолжает работать для нерезидента
- НПД 4-6% — не доступен нерезидентам, отзывается при потере статуса
- Грузия Small Business 1% — самый низкий налог в регионе
- Казахстан упрощёнка 1% — альтернатива
- Сербия paušalist — фикс ~30k EUR/год для IT
УСН при отъезде — продолжает работать
ИП на УСН (Упрощённой системе налогообложения) — наиболее популярный вариант для фрилансеров и предпринимателей.
Ставки УСН 2026:
- 6% от доходов (самый распространённый)
- 15% от прибыли (доходы минус расходы)
- 1-6% — повышенные ставки в некоторых регионах для определённых видов деятельности
При смене резидентства:
- ИП продолжает действовать
- УСН остаётся применимой (нет требования к резидентству)
- Можно работать с любыми клиентами (российскими и иностранными)
Подача отчётности:
- Декларация по УСН — ежегодно до 25 апреля
- Авансовые платежи — поквартально
- Подача через ЛК ФНС — работает из любой точки мира
Лимит: УСН действует при доходе до 450 млн ₽ (2026). Свыше — переход на ОСНО.
НПД — не работает для нерезидентов
НПД (Налог на профессиональный доход) — самозанятость для физлиц и ИП.
Ставки:
- 4% — с физлиц
- 6% — с юрлиц и ИП
Ограничения:
- Только для налоговых резидентов РФ
- При утрате резидентства — статус НПД отзывается
- Нельзя продолжать работать на НПД после потери резидентства
Что делать при отъезде:
1. Закрыть статус самозанятого до выезда (если планируете быть нерезидентом)
2. Перейти на УСН (если у вас ИП)
3. Закрыть ИП и работать как физлицо в новой стране
Внимание: ФНС может отозвать статус НПД при обнаружении нерезидентства, и пересчитать налоги по ставкам 13-30%.
Валютные ограничения для ИП
ИП — валютный резидент РФ (если не утратил статус через 183+ дней вне РФ за календарный год).
Обязанности:
- Все валютные операции через рублёвый счёт ИП в российском банке
- Ограничения на получение оплаты от иностранных контрагентов
- Уведомление ФНС о зарубежных счетах ИП
С 2022 года действуют дополнительные ограничения:
- Обязательная продажа 80% валютной выручки (для крупных компаний; для ИП — упрощённо)
- Лимиты на переводы за границу
- Ограничения на закупки за рубежом
При утрате валютного резидентства (183+ дней вне РФ):
- Все эти ограничения снимаются
- Можно работать без российских счетов
- Можно получать оплату на иностранные счета
Доходы от иностранных клиентов
Серая зона: работа российского ИП с иностранными клиентами при нахождении самого ИП за границей.
Формальные правила:
- ИП регистрировано в РФ
- Деятельность ИП — оказание услуг
- Место оказания услуг — где? (если онлайн — спорно)
- Оплата в валюте на рублёвый счёт через конвертацию
Практика:
- Многие ИП работают с иностранными клиентами через PayPal/Wise/Stripe → конвертация в рубли при выводе
- ФНС может задавать вопросы о валютных операциях
Альтернатива: регистрация ИП/самозанятого в новой стране (где живёте). Это:
- Чище с точки зрения налогов
- Нет валютных ограничений
- Прямая работа с местными клиентами
Альтернативы — местные ИП режимы
| Страна | Режим | Ставка | Лимит |
|---|
|---|---|---|---|
| Грузия | Small Business | 1% | 500k лари (~$180k) |
|---|---|---|---|
| Грузия | Individual Entrepreneur | 20% | без лимита |
| Армения | ИП на упрощёнке | 5% | 58 млн AMD (~$150k) |
| Казахстан | ИП на упрощёнке | 1% | 60 МРЗП (~$180k) |
| Сербия | Paušalist | Фикс. сумма ~25-35k евро/год | 8 млн дин. (~$70k) |
| Беларусь | ИП-плательщик НПД | 1.5% | без лимита |
| ОАЭ (Free Zone) | Sole Establishment | 0% (с условиями) | без лимита |
Для большинства релокантов — Грузия (1%) или Казахстан (1%) самые выгодные.
Что делать пошагово
Если ИП на УСН и переезжаете:
1. Решите, нужен ли ИП в РФ дальше (если работаете с российскими клиентами — да)
2. Подавайте декларации УСН ежегодно
3. Уведомите банк РФ о смене статуса (опционально)
4. Рассмотрите регистрацию ИП в новой стране для местных клиентов
Если ИП на НПД и переезжаете:
1. Закройте НПД до выезда (если планируете быть нерезидентом)
2. Перейдите на УСН (если хотите сохранить ИП)
3. Или закройте ИП
Если хотите создать местного ИП (например в Грузии):
1. Зарегистрируйте ИП в Грузии (1 день, $20)
2. Получите 1% статус (Small Business)
3. Откройте счёт в грузинском банке
4. Закрывайте российский ИП или оставляйте для российских доходов
⚡ Калькулятор
Сравните режимы ИП: Калькулятор налогов ИП →
Аудит резидентства — $49
Полный аудит вашей ИП-структуры с рекомендациями по оптимизации
Оплата криптой (USDT, BTC, ETH) · доставка отчёта моментально после оплаты · Подарить
❓ FAQ — частые вопросы
Полные ответы на популярные запросы по теме.
Да, ИП на УСН продолжает работать. ИП на НПД — нельзя, нужен статус резидента РФ.
УСН не зависит от резидентства физлица — ставка 6% от доходов сохраняется.
Нет, НПД доступен только налоговым резидентам РФ. При потере статуса — отзывается.
Грузия Small Business 1%, Казахстан упрощёнка 1% — самые низкие ставки в регионе.
Да, ИП на УСН продолжает работать. ИП на НПД — нельзя, нужен статус резидента РФ.
УСН не зависит от налогового резидентства физлица — ставка 6% от доходов сохраняется. Декларация подаётся ежегодно до 25 апреля.
Нет, НПД доступен только налоговым резидентам РФ. При потере статуса самозанятость отзывается, налоги пересчитываются по обычной шкале.
Грузия Small Business 1% (до $180k), Казахстан упрощёнка 1% (до $180k) — самые низкие ставки в регионе.
1 день и $20. Получение статуса Small Business — ещё ~1 неделя. Можно вести через дистанционные сервисы (TBC, BoG).